老板要“公轉(zhuǎn)私”，到底該怎么轉(zhuǎn)？稅局剛明確！你要這樣做
來源：未知來源 時間：2023-02-26 23:45:44瀏覽次數(shù)：1821次
提起公轉(zhuǎn)私，財務(wù)就很無奈，老板開口讓轉(zhuǎn)錢，轉(zhuǎn)了怕稅務(wù)稽查，不轉(zhuǎn)怕老板責(zé)難，到底該怎么辦呢？
近日，福建稅局就公轉(zhuǎn)私的問題進(jìn)行了回復(fù)！
公轉(zhuǎn)私怎么轉(zhuǎn)？
稅局答復(fù)了！
留言內(nèi)容： |
1、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個人賬戶，什么情況下是合法允許的？個人給公司需要提供什么憑證？ 2、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個人賬戶，如果該資金是退還投資款，公司與個人在稅收方面有什么要求與規(guī)定？ 3、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個人賬戶，如果該資金是利息款，公司與個人在稅收方面有什么要求與規(guī)定？ 4、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個人賬戶，如果該資金是股東分紅款，匯到個人賬戶的資金必須是稅后的嗎？也就是相關(guān)稅費必須由公司代扣代繳后的款才能匯給股東個人賬戶。 5、有限責(zé)任公司賬戶資金轉(zhuǎn)給個人賬戶，如果該資金是股東分紅款，公司沒扣相關(guān)稅費讓收到分紅款的個人自己繳納相關(guān)稅費行不？ |
回復(fù)內(nèi)容： |
您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下： 對個人取得利息、股息收入，支付方作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定為其代扣代繳個人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定確定納稅義務(wù)人，但不干預(yù)買賣雙方對交易稅費實際承擔(dān)人的相關(guān)約定。 納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》。 文件依據(jù)： …… |
從稅局的答復(fù)中，我們可以提煉出兩個要點：
1、公司可以向個人賬戶支付款項，但是需要有合理的商業(yè)目的作為支撐；
2、公司作為扣繳義務(wù)人，向個人賬戶支付的款項屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的，需要代扣代繳個人所得稅。
也就是說，“公轉(zhuǎn)私”并不是不能碰觸的紅線，只要有合理的商業(yè)目的，就沒問題！
這8種情況下“公轉(zhuǎn)私
財務(wù)可以放心大膽的轉(zhuǎn)！
這8種情形下，公轉(zhuǎn)私是合法合規(guī)的：
1、發(fā)放工資薪金
公司每月將工資薪金通過公戶發(fā)到每個員工的個人卡上，且已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
涉稅提示：
企業(yè)在發(fā)放員工工資時，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
2、員工差旅費報銷
公司將差旅費報銷款或備用金通過公戶轉(zhuǎn)入出差員工個人賬戶，出差回來后實報實銷、多退少補(bǔ)。
涉稅提示：
符合條件的“差旅費津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個人所得稅。
3、支付給個人的勞務(wù)報酬
公司通過對公賬戶支付給個人勞務(wù)報酬，且已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅。
涉稅提示：
企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個人如辦理了臨時稅務(wù)登記，月收入15萬元（季度45萬元）以下可免征增值稅；企業(yè)每次支付勞務(wù)報酬時，應(yīng)按20%~40%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，計算方法如下：
4、向自然人采購
公司向自然人（含個體工商戶）采購物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規(guī)發(fā)票，這種情況下，公司可以通過公戶轉(zhuǎn)賬給銷售方個人。
涉稅提示：
公司需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。
附：個人出租房屋涉稅分析。
5、歸還個人借款
公司通過對公賬戶歸還個人借款，包括股東或其他自然人的借款。
涉稅提示：
如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個人所得稅，并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個人申請代開發(fā)票需繳納增值稅等相關(guān)稅費：
風(fēng)險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時清理。
6、向個人支付賠償金
公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定，或法院的判決書，通過公戶向相關(guān)個人支付違約金、賠償金等款項。
涉稅提示：
如果是屬于價外費用的違約金收入，應(yīng)并入銷售收入一并計算繳納增值稅、個人所得稅等。
7、公司向股東分配利潤
公司將稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，且已代扣代繳了個人所得稅。
涉稅提示：
公司支付分紅款時需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個人所得稅。
8、個人獨資企業(yè)的利潤分配
個人獨資企業(yè)將稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
涉稅提示：
個人獨資企業(yè)取得的經(jīng)營所得，應(yīng)先按5%~35%的稅率交納個人所得稅。
這些情況下"公轉(zhuǎn)私"
可以節(jié)稅！
又有小伙伴說了，你說的那些方式都需要交稅呀，老板說了，拿自己的錢還需要交稅，太虧了！
下面，小編整理了兩種可以節(jié)稅的“公轉(zhuǎn)私”方法，供大家參考：
一、利用年終獎的稅收優(yōu)惠政策，合理籌劃老板的工資、獎金
全年一次性獎金可以單獨計算個人所得稅，我們可以合理利用這一優(yōu)惠政策，對老板的工資、獎金的發(fā)放進(jìn)行籌劃。
【舉例】
老板發(fā)放年終獎36000元，按年終一次性獎金的計算方法，需繳納個人所得稅1080元，稅負(fù)僅為3%，大大低于“股息、紅利所得”20%的稅率。
既發(fā)放工資又發(fā)放獎金的情況下，工資和獎金該如何分配才最省稅？這里為大家準(zhǔn)備了一個表格供參考：
注①：
全年應(yīng)納稅所得額=預(yù)計全年收入（含全年一次性獎金）-60000-各類扣除項目
需提醒注意的是，此種方法使用有限制：
在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
二、老板將個人資產(chǎn)銷售給公司
個人將自己使用過的物品對外出售，不需要繳納增值稅，由于二手物品的價格通常低于原值，也無需繳納個人所得稅，僅需要按0.5‰繳納印花稅即可，稅負(fù)可以說是非常低了~
而且，公司購入的固定資產(chǎn)，如果單價不超過500萬元，可以一次性在企業(yè)所得稅前扣除，如果購買的是車輛，那么車輛發(fā)生的各種費用也可以入賬并稅前扣除了。
【舉例】
老板將個人用過的二手車賣給公司，車的原值為150萬元，賣價100萬元，老板和公司各繳納印花稅500元（100萬元*0.5‰=500元），共計1000元，稅負(fù)才1‰，這還沒算公司可以抵扣的企業(yè)所得稅呢。
同樣的，這種方法也存在局限性：
1、公司購入的資產(chǎn)需用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
車過戶了，但還是老板個人使用是不行的，不僅車輛費用不能稅前扣除，賣車行為的合理性也會被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑；
2、由于老板與公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，所以該買賣行為屬于關(guān)聯(lián)交易，價格一定要公允，否則同樣會被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查并補(bǔ)繳稅款。
視頻打卡：銷售舊貨、使用過的資產(chǎn)、物品在稅收上的不同
關(guān)于”公轉(zhuǎn)私“
這些監(jiān)管政策必須知道！
雖然“公轉(zhuǎn)私”是被允許的，但是相關(guān)部門對“公轉(zhuǎn)私”的監(jiān)管從未放松！
一、稅務(wù)部門的監(jiān)管：
稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向銀行等金融部門調(diào)取公司的銀行流水?dāng)?shù)據(jù)，到時，“公轉(zhuǎn)私”的往來也必然落入稅務(wù)稽查人員的眼中——這筆轉(zhuǎn)給個人的款項是什么性質(zhì)？有沒有代扣代繳個人所得稅？……
二、執(zhí)法機(jī)關(guān)的監(jiān)管：
除了稅務(wù)部門的監(jiān)管外，人民銀行也出臺了相關(guān)政策，主要目的是防范不法份子利用單位賬戶進(jìn)行洗錢。
1、
累計交易金額以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算并報告。
2、人民銀行發(fā)布了
因此，企業(yè)在合法經(jīng)營的前提下，也應(yīng)注意不要出借銀行賬戶，以免不法分子乘虛而入！
注：本文由梅松講稅出品。梅松講稅，為稅臺網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊，服務(wù)內(nèi)容包括：文章、課程、圖片、圖書等。
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